Danění v investicích
V České republice se zdaňuje realizovaný zisk či ztráta, tedy při prodeji.
Ztrátu lze v následujícím období uplatnit proti zisku.
Kdy dochází k danění
Až poté, co investice neprojde oběma testy.
Množstevní test
Platí pro prodej CP do 100 000 Kč v celkovém úhrnu za období.
Pokud investice testem projde, nedání se nezávisle na délce držení.
Pokud investice testem neprojde, přichází se k časovému testu.
Cenné papíry
Co je cenný papír
Podléhají testům. Při splnění se nemusí danit.
Akcie
Dluhopisy
Podílové listy (OPF, ETF)
A jiné CP, s kterými se běžně nesetkáváte
Co není cenný papír
Daní se vždy
Deriváty, CFD kontrakty, futures, opce, warranty, certifikáty
Kryptoměny
Drahé kovy (zlato a stříbro ne)
Co se běžně daní
Dividendy
Používáme fondy, u kterých dividendy nemusíte danit.
Příjem je nutné zdanit.
U tuzemských společností zpravidla dostanete dividendu již zdaněnou.
U zahraničních společností musíte dividendu zdanit sami.
Úroky
Používáme dluhopisové fondy, kde se úroky nedaní.
Příjem je nutné zdanit.
V tuzemsku zpravidla dostanete výplatu úroků či kuponu již zdaněnou.
U zahraničních společností musíte úroky a kupony zdanit sami.
Finanční deriváty
CFD kontrakty, futures, opce, swapy, warranty, certifikáty…
Daní se vždy.
Drahé kovy
Zlato, stříbro, platina, měď…
Investiční zlato je osvobozeno od DPH.
Prodej není od daně z příjmů osvobozen, pokud předmět/y byly 5 let před prodejem zahrnuty do obchodního majetku.
Alternativní investice
Umění, sbírky, alkohol, známky…
Nemusí se danit.
Výjímkou jsou motorová vozidla, pro který platí časový test 1 rok.
Spořící produkty
Spořící a běžné účty, termínované a jiné vklady, stavební spoření…
Daní se vždy.
U penzijního připojištění a doplňkového penzijního spoření záleží na více faktorech.
Daň je stržena z výnosu.
Nemovitosti
5 a 10-letý časový test
Pětiletá lhůta platí pro nemovitosti nabyté před rokem 2020.
Desetiletá platí pro nabytí od roku 2021.
Existují výjimky pro dědění, kdy při použití peněz z prodeje ke koupi jiného bydlení, případně v něm alespoň dva roky před prodejem bydleli, nedaníte.
Nebo že jste v nemovitosti bydleli bezprostředně 2 roky před prodejem.
Kryptoměny
Bitcoin, Ethereum, Solana…
Od 2025 se s nimi jedná jako s CP.
Jak na daňové přiznání
Prodej investičních produktů uveďte jako tzv. ostatní příjem (podle § 10 Zákona o daních z příjmů).
Vyplníte přílohu č. 2 daňového přiznání a v daňovém přiznání řádek 40 – Dílčí základ daně z ostatních příjmů.
Příjem z dividend, úroků apod. (příjem z držby) uvedete jako tzv. příjem z kapitálového majetku (podle § 8 Zákona o daních z příjmů).
V daňovém přiznání vyplníte řádek č. 38 – Dílčí základ daně z kapitálového majetku. (Příloha se nevyplňuje, neuplatňují se výdaje.)
Odečítání z daňového základu
Klient
Si může podle § 15 Nezdanitelná část základu daně, odst. (5), Zákona č. 586/1992 Sb. Zákon České národní rady o daních z příjmů, odečíst od daňového základu až 48 000 Kč ročně.
Zaměstnavatel
Zaměstnavatel může v souladu s § 6 odst. 9 písmeno m) ZDP poskytnou plnění na daňově podporované produkty spoření na stáří dohromady až 50 000 Kč ročně.